金税四期即将到来!企业该如何应对?

金税四期要来了，增值税和企业所得税是重要涉税风险点！赶紧看看以下风险点你是否涉及！
一、增值税方面
主要从销项税、进项税两方面自查
销项税：
销售收入是否完整及时入账：
是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况
向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税
设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机松移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理
逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
增值税混合销售行为是否依法纳税
有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
免税货物是否依法核算
增值税纳税义务的确认时点是否正确
是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形
进项税：
用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法
是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况
用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法
发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出
从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额
用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务
二、企业所得税方面
主要从应税收入、成本入手检查
应税收入
企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润
取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
是否存在视同销售行为未作纳税调整
是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额
企业资产评估增值是否计入应纳税所得额
持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额
成本项目
利用虚开发票或虚列人工费等
使用不符合税法规定的发票及凭证
是否存在不予列支的“返利”行为
是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用
是否存在将资本性支出一次计入成本费用
企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定
是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准
是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费 
是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金
是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润
是否存在未按税法规定年限计提折旧
是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题
是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出
是否存在税前扣除利息不合规的问题
是否存资产损失处理不合规的问题
三、个人所得税方面
是否漏代扣代缴个税：
为职工发放的年金、绩效奖金
为职工购买的各种商业保险
超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险
是否依法 超标准为职工缴存的住房公积金 
履行扣缴
义务 以报销发票形式向职工支付的各种个人收入 
交通补贴、通信补贴
为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费
股票期权收入
非货币形式发放个人收入是否扣缴个人所得税
企业为股东个人购买房产、汽车等个人财产，是否视为股息分配扣缴个人所得税
赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税
四、房产税土地使用税方面
房产税
土地价值是否计入房产价值缴纳房产税
是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税 
未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税
无租使用房产是否按规定缴纳房产税
应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税
土地使用税
按照土地实际面积缴纳土地使用税土地实际面积大于土地使用证登记面积的情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税
五、印花税方面
小税种也会引起大麻烦，务必重视！
是否混淆合同性质的情况
是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税
增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税
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