英国个人所得税减免政策
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详情介绍
HMRC对个人所得税的征收分级是十分细致，不同的收入以及收入形式都对应不同的税率,HMRC根据不同家庭的收入状况提供了各种不同种类的减免政策。”
当我们谈到个人所得税的时候，大家对这个税或多或少会有一些了解，由于大部分人都受雇于人，这部分税额大都由公司的税务部门上报给税务局，在发薪水的时候直接从工资收入中扣除，然后上缴国家财政。还有另一部分人属于自雇或者其他形式的企业主，这一类人的个人所得税征收，就需要专业的财务人员根据HMRC提供的个人所得税税率征收标准来征缴。事实上，HMRC对个人所得税的征收分级是十分细致，不同的收入对应不同的税率，不同的收入形式同样对应不同的税率，而且HMRC根据不同家庭的收入状况提供了各种不同种类的减免政策，下面就为大家简单的对个人所得税的相关税率做一些解读。
01
—
个人免征税额 TAX-FREE PERSONAL ALLOWANCE
根据HMRC最新标准，2020年4月6日至2021年4月5日税务年度的个人所得税免征税额为12，500英镑。也就是说如果您的年度个人收入低于12,500英镑，您就不需要缴纳个人所得税。注意，如您的收入超过10万英镑，个人收入所得税免税的部分会减少，超过10万镑的部分，每超过2镑，免税的部分会减少1镑。所以，当收入达到12.5万镑的时候，个税免税的部分就完全没有了，所有的收入都要缴税。
个人所得税税率征收标准
Band
Taxable*e
Tax rate
*nal Allowance（免征额度）
Up to £12,500
0%
Basic rate（基础收入税率）
£12,501 to £50,000
20%
Higher rate（高额收入税率）
£50,001 to £150,000
40%
Additional rate（超高收入税率）
over £150,000
45%
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
02
—
股票分红免征税额
上面税表仅适用于单一收入来源，正如前文所讲，很大一部分人的收入来源分散，股票分红，房屋出租，利息收入等多种不同的方式，而HMRC对不同类型的收入，提供了相对应的免征税额度。
股票分红税务减免（DIVIDEND ALLOWANCE），2020年4月6日至2021年4 月5日税务年度的免征税额度为2000英镑。这个是2016年才推出的免税优惠。公司发放给股东的分红可以部分免税。任何人都可以享受到这个优惠，条件是这部分股票没有计入ISA（ISA是完全免税的个人存款，目前额度为2万英镑免税，甚至不需要上报HMRC）
Tax band
Tax rate on dividends over the allowance
Basic rate
7.5%
Higher rate
32.5%
Additional rate
38.1%
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
如果您的股票分红不超过2000英镑，您不需要申报；如果收入超过10000英镑，您必须要在下一个税年的10月5日之前主动在HMRC注册，并填写SELF-ASSESSMENT TAX RETURN。
举个例子来解释一下：
假设您2020-2021年度的年薪为29,500英镑，股票分红收入为3,000英镑，您的年度总收入为32,500英镑.
您薪资收入的减免额度为12,500，股票分红收入减免额度为2,000.
32,500-12,500 = 20,000，这个数额属于基础税率征收标准。
（29,500-12,500）@20%+（3,000-2,000）@7.5% = 3,475，3,475英镑就是应缴税额。
03
—
基础收入存款利息收入免征税额
基础收入存款利息收入免征税额（STARTING RATE FOR SAVINGS）, HMRC对于存款的利息可以免于交税额度的最新标准为5,000英镑。也就是说，如果您的年收入不高于17，500英镑，您将会受益于这个政策。如果年收入超过个税免税额度，每多出一镑收入，利息免税额度就减少一镑。
举例说明一下:
假设您的收入为£16,000/年，利息收入为£200，那么您需要为这个利息收入缴税吗？
下面来计算一下
16,000-12,500=3,500 < 5,000。这就意味您不需要为这200英镑的利息收入缴税。
04
—
个人存款免征税额
个人存款免征税额（PERSONAL SAVING ALLOWANCE），此税务减免政策适用于所有人。2020-2021年支付基本税率（20%）的纳税人，可以得到1,000镑的个人存款免利息税额度，支付高税率（40%）的纳税人，个人存款免税额度为500镑，支付额外税率（45%）的纳税人没有任何免税额。
* Tax band
*nal Savings Allowance
Basic rate（20%）
£1,000
Higher rate（40%）
£500
Additional rate（45%）
£0
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
05
—
夫妻间相互转让免征税额
夫妻间相互转让免征税额（MARRIAGE ALLOWANCE TRANSFER），该免税优惠适用与夫妻双方中有一方不工作或者拿超低收入的家庭。夫妻双方均可以将个人减免税额中的10%转给对方。也就是在2020-2021年度最多可以转移1,250镑的免税额度，相当于收入达到13,750镑才需要缴个税。
同样举例来解释一下
假设夫妻双方收入分别为：£11,500，£20,000。
正常情况下，低收入一方缴税为零，另一方需缴税（20,000-12,500）@20%=1,500
如果低收入一方将Marriage Allowance 转移给高收入一方，
低收入一方：11,500+1,250=12,750，缴税额为（12,750-12,500）@20%=50
高收入一方（20,000-12,500-1,250）@20%=1,250
1,500-1,250-50=200，这样的话，您就省了£200的税。
06
—
资本收益税免征税额
资本收益税免征税额（CAPTIAL GAINS ANNUAL EXEMPT），这部分免税额是指您在出售资产的时候可以不必支付资本收益税的额度。此项政策面对所有人。2020-21年资本收益免税额度为1.2万镑。如果您和配偶联名拥有资产，那么双方加在一起的免税额是2.4万镑。超过免税额的部分，同样会根据个税税率等级缴税，基本税率的纳税人资产和房产的资本收益所得税税率分别是10%和18%。高税率和额外税率纳税人的资产和房产税率分别是20%和28%。
07
—
交易免征税额
交易免征税额（TRADING ALLOWANCE）这是一个非常新的免税政策，同样面对所哦有人。当人们通过出售物品或者服务获得的利润在£1,000以下的部分不用缴税。比如，您在AMAZON上卖东西，收入在1,000镑以下，可以不用向税务部门申报。如果超过这个数字，需要申报SELF-ASSESSMENT TAX RETURN。
08
—
房产收入免征税额
房产收入免征税额（PROPERTY ALLOWANCE）如果您把自己家的车道、停车位出租，或者出租房子作为影视节目的拍摄地点，1,000镑以下的部分不用交税。
09
—
房间出租免征税额
房间出租免征税额（RENTA-ROOM SCHEME）如果你把家中空置的房间出租，一年的房租收入7,500镑以下的部分，不用缴税。这个免税政策要求房主必须也住在家中。房租收入超过7,500镑的部分，需要缴税。
以上是对英国个人所得税征收标准及相关减免政策的简单解读，希望对读者能有所帮助。另外，由于HMRC的相关额度及税率随时可能出现变化，请以HMRC官方网站数据为主。
联系我的时候请说是在搜即讯信息网上看到的，谢谢。
当我们谈到个人所得税的时候，大家对这个税或多或少会有一些了解，由于大部分人都受雇于人，这部分税额大都由公司的税务部门上报给税务局，在发薪水的时候直接从工资收入中扣除，然后上缴国家财政。还有另一部分人属于自雇或者其他形式的企业主，这一类人的个人所得税征收，就需要专业的财务人员根据HMRC提供的个人所得税税率征收标准来征缴。事实上，HMRC对个人所得税的征收分级是十分细致，不同的收入对应不同的税率，不同的收入形式同样对应不同的税率，而且HMRC根据不同家庭的收入状况提供了各种不同种类的减免政策，下面就为大家简单的对个人所得税的相关税率做一些解读。
01
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个人免征税额 TAX-FREE PERSONAL ALLOWANCE
根据HMRC最新标准，2020年4月6日至2021年4月5日税务年度的个人所得税免征税额为12，500英镑。也就是说如果您的年度个人收入低于12,500英镑，您就不需要缴纳个人所得税。注意，如您的收入超过10万英镑，个人收入所得税免税的部分会减少，超过10万镑的部分，每超过2镑，免税的部分会减少1镑。所以，当收入达到12.5万镑的时候，个税免税的部分就完全没有了，所有的收入都要缴税。
个人所得税税率征收标准
Band
Taxable*e
Tax rate
*nal Allowance（免征额度）
Up to £12,500
0%
Basic rate（基础收入税率）
£12,501 to £50,000
20%
Higher rate（高额收入税率）
£50,001 to £150,000
40%
Additional rate（超高收入税率）
over £150,000
45%
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
02
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股票分红免征税额
上面税表仅适用于单一收入来源，正如前文所讲，很大一部分人的收入来源分散，股票分红，房屋出租，利息收入等多种不同的方式，而HMRC对不同类型的收入，提供了相对应的免征税额度。
股票分红税务减免（DIVIDEND ALLOWANCE），2020年4月6日至2021年4 月5日税务年度的免征税额度为2000英镑。这个是2016年才推出的免税优惠。公司发放给股东的分红可以部分免税。任何人都可以享受到这个优惠，条件是这部分股票没有计入ISA（ISA是完全免税的个人存款，目前额度为2万英镑免税，甚至不需要上报HMRC）
Tax band
Tax rate on dividends over the allowance
Basic rate
7.5%
Higher rate
32.5%
Additional rate
38.1%
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
如果您的股票分红不超过2000英镑，您不需要申报；如果收入超过10000英镑，您必须要在下一个税年的10月5日之前主动在HMRC注册，并填写SELF-ASSESSMENT TAX RETURN。
举个例子来解释一下：
假设您2020-2021年度的年薪为29,500英镑，股票分红收入为3,000英镑，您的年度总收入为32,500英镑.
您薪资收入的减免额度为12,500，股票分红收入减免额度为2,000.
32,500-12,500 = 20,000，这个数额属于基础税率征收标准。
（29,500-12,500）@20%+（3,000-2,000）@7.5% = 3,475，3,475英镑就是应缴税额。
03
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基础收入存款利息收入免征税额
基础收入存款利息收入免征税额（STARTING RATE FOR SAVINGS）, HMRC对于存款的利息可以免于交税额度的最新标准为5,000英镑。也就是说，如果您的年收入不高于17，500英镑，您将会受益于这个政策。如果年收入超过个税免税额度，每多出一镑收入，利息免税额度就减少一镑。
举例说明一下:
假设您的收入为£16,000/年，利息收入为£200，那么您需要为这个利息收入缴税吗？
下面来计算一下
16,000-12,500=3,500 < 5,000。这就意味您不需要为这200英镑的利息收入缴税。
04
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个人存款免征税额
个人存款免征税额（PERSONAL SAVING ALLOWANCE），此税务减免政策适用于所有人。2020-2021年支付基本税率（20%）的纳税人，可以得到1,000镑的个人存款免利息税额度，支付高税率（40%）的纳税人，个人存款免税额度为500镑，支付额外税率（45%）的纳税人没有任何免税额。
* Tax band
*nal Savings Allowance
Basic rate（20%）
£1,000
Higher rate（40%）
£500
Additional rate（45%）
£0
此表格来源与HMRC官网，如若转载，请注明出处
05
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夫妻间相互转让免征税额
夫妻间相互转让免征税额（MARRIAGE ALLOWANCE TRANSFER），该免税优惠适用与夫妻双方中有一方不工作或者拿超低收入的家庭。夫妻双方均可以将个人减免税额中的10%转给对方。也就是在2020-2021年度最多可以转移1,250镑的免税额度，相当于收入达到13,750镑才需要缴个税。
同样举例来解释一下
假设夫妻双方收入分别为：£11,500，£20,000。
正常情况下，低收入一方缴税为零，另一方需缴税（20,000-12,500）@20%=1,500
如果低收入一方将Marriage Allowance 转移给高收入一方，
低收入一方：11,500+1,250=12,750，缴税额为（12,750-12,500）@20%=50
高收入一方（20,000-12,500-1,250）@20%=1,250
1,500-1,250-50=200，这样的话，您就省了£200的税。
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资本收益税免征税额
资本收益税免征税额（CAPTIAL GAINS ANNUAL EXEMPT），这部分免税额是指您在出售资产的时候可以不必支付资本收益税的额度。此项政策面对所有人。2020-21年资本收益免税额度为1.2万镑。如果您和配偶联名拥有资产，那么双方加在一起的免税额是2.4万镑。超过免税额的部分，同样会根据个税税率等级缴税，基本税率的纳税人资产和房产的资本收益所得税税率分别是10%和18%。高税率和额外税率纳税人的资产和房产税率分别是20%和28%。
07
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交易免征税额
交易免征税额（TRADING ALLOWANCE）这是一个非常新的免税政策，同样面对所哦有人。当人们通过出售物品或者服务获得的利润在£1,000以下的部分不用缴税。比如，您在AMAZON上卖东西，收入在1,000镑以下，可以不用向税务部门申报。如果超过这个数字，需要申报SELF-ASSESSMENT TAX RETURN。
08
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房产收入免征税额
房产收入免征税额（PROPERTY ALLOWANCE）如果您把自己家的车道、停车位出租，或者出租房子作为影视节目的拍摄地点，1,000镑以下的部分不用交税。
09
—
房间出租免征税额
房间出租免征税额（RENTA-ROOM SCHEME）如果你把家中空置的房间出租，一年的房租收入7,500镑以下的部分，不用缴税。这个免税政策要求房主必须也住在家中。房租收入超过7,500镑的部分，需要缴税。
以上是对英国个人所得税征收标准及相关减免政策的简单解读，希望对读者能有所帮助。另外，由于HMRC的相关额度及税率随时可能出现变化，请以HMRC官方网站数据为主。
联系我的时候请说是在搜即讯信息网上看到的，谢谢。
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